| Algemeen |
 Inleiding
|
Iedereen die in Nederland 65 wordt, heeft recht op AOW. Dit geldt dus zowel voor werknemers als voor werkgevers. In sommige bedrijfstakken moet u als zelfstandige verplicht deelnemen aan het pensioenfonds van die bedrijfstak. Soms kunt u zich ook vrijwillig bij een bedrijfspensioenfonds aansluiten. U moet echter meestal zelf maatregelen nemen voor een aanvullende oudedagsvoorziening. U heeft hierbij een aantal opties. Bekende oudedagsvoorzieningen zijn de fiscale oudedagsreserve (FOR) en lijfrente-verzekeringen. Wellicht levert de verkoop van de onderneming u ook voldoende inkomen op.
Het pensioen is een complex onderwerp. Verzekeringen worden door vele maatschappijen aangeboden. Raadpleeg een adviseur voor meer informatie en advies. U vindt hier een korte uitleg over de bekendste pensioenvoorzieningen.
Algemene Ouderdomswet (AOW)
B.V. en pensioen
Fiscale Oudedagsreserve (FOR)
Lijfrenteverzekeringen
|
|
| Regelingen |
Algemene Ouderdomswet (AOW)
|
Iedereen die in Nederland 65 wordt, krijgt AOW, ook de zelfstandig ondernemer. Om voor een volledige uitkering in aanmerking te komen, is vereist dat iemand van zijn vijftiende tot en met zijn vierenzestigste levensjaar in Nederland heeft gewoond. Ieder jaar dat iemand buiten Nederland heeft gewoond, zorgt voor een korting van twee procent op de uitkering. De AOW-uitkering is een minimumvoorziening. Als u een hoger inkomen wilt, dan moet u andere voorzieningen treffen. De AOW wordt uitgekeerd door de Sociale Verzekerings-bank. |
|
Pensioen De B.V.
|
kent u pensioen toe en keert een pensioenuitkering uit na het bereiken van de pensioenleeftijd (die is verhoogd van zestig naar vijfenzestig jaar). Bij eerder overlijden wordt de uitkering aan de nabestaanden verstrekt. Op deze bruto pensioenuitkering wordt Loonheffing ingehouden. De pensioentoekenning moet worden vastgelegd in een pensioen-overeenkomst tussen uzelf en de B.V. Ook kunt u in de eigen B.V. een lijfrenteverplichting opnemen die op uw vijfenzestigste jaar of na uw overlijden aan uw nabestaanden een uitkering geeft. Ook deze verplichting kunt u ten laste van het fiscaal belaste resultaat brengen. Deze uitkering is inkomen en belast met Inkomstenbelasting. |
|
Fiscale Oudedagsreserve
|
(FOR) De FOR is een bedrag dat u ´opzij´ mag zetten om te sparen voor uw oudedagsvoorziening. Over dat bedrag hoeft u voorlopig geen belasting te betalen. Jaarlijks kunt u maximaal twaalf procent van de winst uit uw bedrijf reserveren. Het bedrag mag niet hoger zijn dan 11.050 euro (in 2006). De FOR is een reserve op de balans van uw bedrijf en mag niet hoger zijn dan uw ondernemingsvermogen. U geeft het gebruik van de FOR aan op uw aangifte inkomstenbelasting en verschuift belastingheffing over een deel van de winst naar de toekomst. De bedoeling is dat u op een bepaald moment, uiterlijk bij staking van de onderneming, deze reserve gebruikt voor een oudedagsvoorziening. Bij beeindiging of verkoop van de onderneming behoort de FOR tot het in box 1 belaste inkomen en dient er nog inkomstenbelasting over te worden betaald. Dit kan worden voorkomen door de FOR als lijfrente te storten bij een verzekeringsmaatschappij. Om gebruik te kunnen maken van de FOR moet een ondernemer minimaal 1225 uur op jaarbasis werkzaam zijn voor de onderneming. Daarnaast mag hij bij het begin van het kalenderjaar nog geen vijfenzestig jaar zijn. De FOR kan toegepast worden door eigenaren van eenmanszaken, vennoten in een VOF of maten in een maatschap. Het is géén regeling voor rechtspersonen. |
|
| Verzekeringen |
Lijfrenteverzekeringen
|
Hierbij stort u maandelijks of jaarlijks geld, dat door de verzekeraar wordt beheerd. Op een afgesproken moment wordt het opgebouwde kapitaal omgezet in een vaste uitkering (de lijfrente). U bepaalt zelf of u elke maand een vaste premie betaalt, of dat u af en toe een bedrag stort (koopsom). Met ingang van 1 januari 2003 kunt u premies voor onderstaande lijfrenten aftrekken, als u kunt aantonen dat u een pensioentekort heeft. Op het moment dat uw eindkapitaal wordt omgezet in een vaste uitkering, kunt u kiezen uit verschillende soorten lijfrentes (ook combinaties zijn mogelijk). De Belastingdienst heeft een reken- programma voor lijfrente-aftrek. |
|
| Rentes |
Oudedagslijfrente
|
U ontvangt zelf de periodieke uitkering totdat u komt te overlijden. Daarna houden de uitkeringen op. De uitkering mag niet later ingaan dan in het jaar waarin u 70 wordt. |
|
Nabestaandenlijfrente
|
Deze lijfrente keert na uw overlijden uit aan uw nabestaanden. Overbruggingslijfrente Hiermee kunt u een tijdelijke inkomensachteruitgang opvangen, bijvoorbeeld als u stopt met werken voordat u 65 wordt. Uw inkomen valt dan weg, terwijl u nog geen AOW en/of pensioen ontvangt. Per 1-1-2006 vervalt de mogelijkheid om de premies voor een overbruggingslijfrente fiscaal in aftrek te brengen. Voor bestaande situaties van vóór 2006 is er nog wel aftrek mogelijk. |
|
Tijdelijke oudedagslijfrente
|
De uitkering geeft gedurende een door u gekozen periode een aanvulling op uw pensioen en/of AOW. De uitkeringsduur is tenminste vijf jaar.
|
|
 |
